【永久保存版】ふるさと納税の上限額ってどうやって計算するの？サラリーマンだけじゃない！自営業などの個人事業主や年金生活の人も使える！ふるさと納税を使ったおすすめ節税術大公開！！

最近はふるさと納税は多くの人の間で利用されていますが、個人事業主や年金生活者でもふるさと納税は節税策として利用できます。

今回はふるさと納税の上限額の計算から確定申告の方法、注意点まで、ふるさと納税を使った節税術を徹底解説いたします。

ふるさと納税制度を使えば税金が得する！！絶対活用すべきわけとは？？

ふるさと納税制度を利用すれば、2千円で全国の特産品を購入して節税もできる。

それが、ふるさと納税の売りです。

この制度の特徴は、寄付した金額から2千円を引いた金額が、取得税や住民税の控除対象になる事です。

例えば、控除金額が10万円とします。所得税を決める際の元の金額が100万円とします。

控除金額がなければ、100万円から税金の額を決めますが、控除金額があれば100万円から10万円を引いた90万円から税金の額を決めるかたちになります。

100万円より90万円の方が低い訳ですから、決められた税金も低くなります。

この仕組みがふるさと納税制度を使えば税金が得になる（節税）といわれる理由です。

しかし、たくさん寄付すれば、たくさん税金が得する訳ではありません。

ふるさと納税は収入や家族構成等さまざまな条件によって控除される上限額が決まっています。

ここでふるさと納税の仕組みや手続き方法を理解して、節税に役立てましょう。

そもそも、ふるさと納税って何？

ふるさと納税は、自治体への寄付を意味しています。

この自治体とは、全国1,718の市町村と47都道府県の事です。

自分が支援したい自治体を選んで寄付するのが、ふるさと納税です。

自治体からは寄付してくれたお礼として、地元の名産品や特産品などをお返しするところが多いです。

どこを選ぶかは、人それぞれです。

では、なぜこの制度が始まったのでしょうか。

就職などの理由で、故郷を離れ都市部へ移り住む人が年々増えています。

住民税や所得税は、住んでいる場所の自治体に納付しなければいけません。

これらの税金は住民に対する行政サービスにも使われます。

例えば、傷んだ道路の補修や台風などの自然現象による災害対策です。

しかし、人口が減り税収が少なくなってくれば痒い所に手が届く様なサービスを自治体ができなくなります。

本来は日本国内のどこに住んでいようと同じサービスが受けられなければいけませんが、自治体による格差が生まれてしまいました。

そこで、生まれたのがふるさと納税制度です。

生まれ故郷を問わず、選んだ自治体へ寄付をすることで、実際には住んでいないにもかかわらず、その自治体へ寄付できる仕組みになっています。

さらに、実際に住んでいる場所の自治体からは税金の控除がうけられます。

制度の細かい説明は次の章で説明しますが、近年では台風や地震の災害で被害をうけた市町村へ寄付することで、支援する人も増えています。

特に記憶に新しいのは、沖縄の首里城火災の復興に対する寄付です。

これも、ふるさと納税を利用して寄付を募っていました。

ふるさと納税とは寄付金控除を利用した仕組み

ふるさと納税は、寄付金控除という制度を利用しています。

この寄付金控除は、ふるさと納税ができる前からありました。

一見ふるさと納税とは無縁のように思われるかもしれませんが、この制度は確定申告をおこなう時に重要な控除項目になります。

それにつきましては、個人事業主が行う確定申告の項目で解説します。

ふるさと納税は納税と名前がついていますが、実は寄付として扱われています。

ふるさと納税を管轄している総務省によると、

と謳われています。

ここから分かるように、一定の上限までは寄付した金額から2,000円を引いた金額が全て所得税と住民税から控除されることになります。

注意しなければいけないのは、控除をうけるためには確定申告が必要という事です。

サラリーマンでも本来は控除を受けるためには確定申告が必要で、扶養に入られている方は控除が受けられません。

しかし、通常サラリーマンは年末調整で会社が税金の計算をおこなってくれるため、確定申告はしません。

そこで、特例としてワンストップ特例という制度が用意されています。

この制度を使えばサラリーマンは確定申告を行わなくても簡単に控除をうける事ができます。

そして、ここで最も重要なのは、一定の上限まで、というところです。

この制限を理解しておかなければ、節税どころか控除の受けられない金額まで支払うことになってしまいます。

ふるさと納税の上限の計算方法は？

ふるさと納税における控除金額の上限は、住民税の「住民税決定通知書」の「住民税所得割額」が基本となっています。

一般的には、下記の数式から求めることができます。

（ 1.021 は復興特別所得税分として、所得税に追加されているためです。）

一見、難しそうに思われるかもしれませんが、具体的な例を使って計算してもみると難しくない事がわかります。

給与収入420万円の会社員（28才、独身）社会保険料控除が61万円の方で計算してみます。

 

まず、給与収入額から実際に課税対象となる所得金額を求める必要があります。

１、給与収入額から、給与所得控除を差し引きます。この所得控除は給与収入金額に応じて変わりますが、420万円の場合は138万円となります。

２、次に、所得控除を差し引いて課税所得を計算します。この所得控除の内訳は、給与所得者であれば誰にでも適用される基礎控除の38万円と社会保険料控除の61万円になります。

この183万円が、課税所得金額になります。

次に、この課税所得金額に税率の10％をかけた金額が上記で使用する住民税額になります。

ここでは、183万円ｘ10％＝18.3万円となります。

次に、所得税率を導き出しますが、この税率は課税所得によって決まっています。

今回の例では、課税所得が183万円なので5％であることが分かります。

課税所得金額	税率
～１９５万円以下	５％
１９５万円超～３３０万円以下	１０％
３３０万円超～６９５万円以下	２０％

これで、必要な数値が揃いましたので上限金額を求める数式にいれます。

この45,112円が、この会社員のふるさと納税の上限金額となります。

上限の計算はシミュレーションを使うと便利！！

実は、上限の計算はシミュレーションを使えば、すぐに分かります。

具体的に先の会社員を例にとって、このシミュレーションで計算してみます。

今回の例では、社会保険料控除も使用していますので、詳細シミュレーションを使います。

入力するのは、下記の3項目だけです。

これで上限金額が出力されます。

1.総収入金額	4,200,000円（給与収入金額）
2.給与所得控除後の金額	2,820,000円    （420万円から138万円を引いた額）
3.所得控除額の合計額	990,000円　（基本控除と社会保険料控除の額）

上限金額の目安として 45,000円が出力されました。

シミュレーションの結果は百円以下を切り捨てますので、上記の計算結果と同じですね。

サラリーマンの場合は年収から上限額の目安はわかる

総務省のふるさと納税ポータルサイトに、年収から上限額がみえる早見表が提供されています。

ただし、あくまでも目安として公開されているだけです。

細かい計算は上記のシミュレーションを利用・独自に計算する・税理士さんに相談、のいずれかが必要です。

 

またこれ以降はサリーマンの方のふるさと納税について説明しますが、個人事業主と年金受給者の方は読み飛ばしてもらって大丈夫です。

サラリーマンのふるさと納税について読み飛ばしたい方は下記リンクから進めたいところまでジャンプしてください。

サラリーマンの場合はワンストップ特例が便利！ワンストップ特例のポイントを解説

サラリーマンがふるさと納税をおこなった際の手続きを、簡素化するために作られた制度が「ふるさと納税ワンストップ特例制度」です。

次の条件にあう人だけが利用できます。この制度を利用すれば、確定申告を行う必要はありません。

ワンストップ特例制度では、寄付を行った回数だけ申請が必要になります。

例えば、1つの自治体に2回寄付をおこなった場合は、2回申請が必要です。

申請に際しては、まず必要な書類を揃えます。

次に、この特例申請書に必要事項を記入します。

特に重要なのは、ワンストップ特例の要件の第2項目のチェックです。

確定申告をおこなわない場合は、チェックが必要です。

申請書と身分を証明する書類を寄付した自治体へ郵送します。

申請内容に不備があると控除されませんので、封筒を閉じる前にもう一度内容を確認しましょう。

1月1日〜12月31日までに寄付した分の提出期限は1月10日までです。

毎年の正式な締切日は、総務省のホームページか各ふるさと納税サイトに記載されますので確認する事をおすすめします。

締め切りを過ぎてしまうと、受け付けてくれませんのでご注意ください。

書類の手続きが完了すれば、寄付した自治体から申請受付書が送られてきますので大切に保管します。

あとは、現在住んでいる自治体から控除された金額が還付されます。

 

もし、期間中に引越しをした場合には必ず寄付した自治体へ「寄付金税額控除に係る申告特例申請事項変更届出書」を1月10日までに提出しなければいけません。

寄付したのが5自治体以内でも、たくさん寄付した場合は確定申告をおこなった方が簡単にできる可能性があります。

「ふるさと納税ワンストップ特例制度」の適用を受けた人は、所得税からの控除は発生されず、申請をおこなった6月以降に支払う住民税の減税という形で控除が行われる点も違いとしてあります。

個人事業主の場合、ふるさと納税制度を利用するにはどうすればいい？

個人事業主でも、ふるさと納税を利用して自治体へ寄付する事はできます。

しかし個人事業主の場合は、サラリーマンの方法と同様にシミュレーションの結果をもとに寄付してしまうと、上限の計算を間違ってしまう可能性があります。

ここでは、ふるさと納税を個人事業主がおこなう際の注意点などについて解説します。

サラリーマンとの違いは？個人事業主だからのメリット、注意点は？

結論から言うと、サラリーマンと個人事業主に大きな違いはありません。

ただし、上限額の計算はサラリーマンと個人事業主で少し違うため注意が必要です。

ちなみに、サラリーマンは１年の所得の計算をあらかじめ計算しやすいですが、個人事業主は事業の進捗によって所得が大きく変動します。

そのためふるさと納税の上限額が１２月ギリギリまで把握できないため、個人事業主の方が不利だという考え方もあります。

さらに、サラリーマンは、基本的には確定申告をおこなわないため「ふるさと納税ワンストップ特例制度」が利用できますが、個人事業主は利用できないというデメリットもあります。

個人事業主の場合の、上限額の計算方法は？

さて、サラリーマンと個人事業主の大きな違いである、上限額の計算の違いについて、ここからは説明します。

今回は青色申告者で事業によって収入を得ている場合（源泉徴収なし）を例に、課税所得の計算方法を解説します。

個人事業主の課税所得金額は確定申告時に次の流れで決まります。

 

１、まず、事業所得金額が次の数式で求められます。ここで65万円は、青色申告をする個人事業主にだけ付随している特別控除金です。白色申告にはありません。

なお、2021年からはe-Taxを使用する場合に限り、65万円の控除がつきます。

２、次に、所得税と住民税の計算の元になる、課税所得金額を算出します。

このように課税所得金額の計算がサラリーマンと違いますが、ここまで出してしまえば、あとはサラリーマンと一緒ですのでそう難しく考える必要はありません。

確定申告のやり方は簡単？！

ふるさと納税を確定申告で申請するのは、簡単です。

個人事業主の確定申告で使用する所得税の確定申告書Bに寄付した金額と寄付した自治体を記載するだけです。

具体的には、確定申告書Bの第1表の項目24（寄附金控除）に下記のどちらか少ない金額を記入します。

そして、確定申告書Bの第2表の項目24（寄附金控除）に寄付先の所在地・名称・上記の項目に記載した金額を記入します。

もし、会計ソフトや国税局のホームページから確定申告書を作成する場合には、寄附金控除があるかどうかを確認されますので、寄付した内容にそって入力するだけです。

さらに、確定申告時に添付資料として自治体から交付される寄附金受領証明書の提出が必要です。

idecoや小規模企業共済を利用している人は注意！

ideco（個人型確定拠出年金）の掛け金や小規模企業共済に加入している人は、所得税の計算をする際「小規模企業共済等掛金控除」を使って所得控除をおこなっています。

課税対象となる所得金額を算出する際に、この控除分が差し引かれる形になります。

それによって所得税の計算対象となる課税所得が決まります。

住民税もこの課税所得から算出されますので、結果的に所得税と住民税が下がります。

ふるさと納税は、所得税と住民税をもとに控除される上限の金額が決まりますので、これらが下がれば上限額も下がります。

今回、ご紹介しているシミュレーションでは小規模企業共済等掛金控除を入力する項目もありますので、ここで上限金額を算出してみることをおすすめします。

 

なお、idecoについて詳しくお知りになりたい方はこちらの記事もあわせて参考にしてください。

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「住民税決定通知書」を使えば簡単に上限目安が出せる？

あくまでも目安ですが、住民税の「住民税決定通知書」の「住民税所得割額」に記載されている金額の2割程度を上限として考えたほうがよいです。

ただし、この通知書に記載されている金額は前年度の所得から計算されています。

今年度も同じ金額になるかは分かりませんので注意が必要です。

そのため算出される値はあくまで目安として、実際の寄付金額はこの目安の8割程度などにとどめておくと安心です。

ふるさと納税をした場合の経理方法は？

ふるさと納税は、納税と言葉がついていますが実態は自治体への寄付です。

そのため、ふるさと納税は事業としての経費には計上できません。

もし、事業の資金から寄付した場合は、事業主貸の科目を使用します。

個人のお金から寄付する場合は、何も処理する必要がありません。

なお、事業でプールしている銀行口座などからふるさと納税をした場合には、現金預金が減っていますので、以下のような仕訳をきる必要があります。

「事業主貸」とは、経費とはならないものを処理するための、個人事業主でしか出てこない勘定科目です。

経費としては計上できませんが、確定申告時の所得控除の対象となりますので寄附金受領証明書は無くさないように注意が必要です。

実際に、控除されているか確認する方法は？

確定申告でしっかりふるさと納税が申告できているか、後々不安になることもあるかもしれません。

実際に控除されているか確認する方法があります。

住民税の控除は、5～6月に送られてくる税額通知書に記載されています。

所得税については、税額通知書の寄付金控除もしくは税額控除額の欄で確認できます。

迷ったら税理士に相談！

上限額の計算方式やシミュレーションの結果は、下記のような細かい項目については考慮していません。

１つ１つ調べて計算していけば上限額が算出できるかも知れませんが、間違えていた場合、損をしてしまう可能性があります。

正確な上限額を知りたい方は、税理士に相談することをおススメします。

税理士には、ふるさと納税に関する問い合わせが多く寄せられているため、豊富な知識をもっています。

顧問税理士と契約されているのであれば、その方に聞くのもありですし、無料税理士相談会などを利用するのもよいでしょう。

実は年金受給者でも、ふるさと納税を利用できるんです！

ふるさと納税は、サラリーマンや個人事業主だけのものと思われがちですが、年金受給者も所得が発生しているため、ふるさと納税を使って得をする可能性があります。

ただし、所得が一定以上でないとふるさと納税の上限がほぼ０となってしまうので実質ふるさと納税しても得にはなりませんので、注意が必要です。

年金受給者でもふるさと納税をつかった節税ができる条件とは？

年金受給者がふるさと納税を利用する場合、収入額によって大きな差があります。

ふるさと納税は所得税と住民税の控除がおこなえて、実質2,000円で返礼品が貰えるのが売りです。

しかし、所得税と住民税税を支払っていない人は、控除がうけられません。

ここでは、年金のみが収入の方を例にとって、ふるさと納税をして得をする条件をご説明します。

 

年金受給者の所得は雑所得となります。

また、６５歳未満と６５歳以上で公的年金等控除という所得控除の金額がかわります。

このような事情を考慮すると、実は６５歳未満の人は年金年間受給総額が１０８万円、６５歳以上の人は１５８万円を超えた場合に、ふるさと納税で節税ができる対象となります。

ただし、ふるさと納税でがっつり節税しようとすれば、当然色々な所得が発生していないと上限が極めて低くなるため、そもそも検討してもあまり意味がないということはあらかじめご承知おきください。

医療費控除が多額にある場合は注意

医療費控除をおこなうと、ふるさと納税の上限が下がります。

年金受給者は高齢なため、病院などにも頻繁にいっている可能性がありますので、その点十分注意しましょう。

ふるさと納税ガイド。実際にふるさと納税をはじめるには？！

どうすれば、ふるさと納税が始められるのか。

直接、自治体に連絡して寄付しなければいけないのか。手続きは難しいのか。

初めておこなう方でも簡単にできる方法を紹介します。

ふるさと納税の一連の手続きは？

手順は次のとおりですが、始める前に自分の上限金額を調べておくことをおススメします。

以上が、申し込みの流れです。

寄付金を支払っただけでは、所得税と住民税の控除はおこなわれないので、必ず下記のどちらかを行う必要があります。

以上となります。

なお、返礼品を選ぶと記載しましたが、純粋に寄付だけもできます

さとふるや楽天などのサイトを利用して返礼品検索から自治体を選ぶのが一般的

現在、多くの人が専用サイトのさとふるや楽天ふるさと納税を利用して、寄付したい自治体を選んでいます。

各自治体のホームページにも返礼品がのせられていますが、専用サイトには全国各地の自治体の返礼品が一覧で見えます。

一般的には、寄付目的というよりは、返礼品目的の人が多いでしょうから、返礼品検索が使いやすいサイトを利用しましょう。

各サイトの特徴を徹底比較、一覧化。これでどこのサイトを使えばいいか判断！

ふるさと納税を対応するサイトはたくさんあります。

サイトごとに契約している自治体や商品、それぞれの自治体から受け取る手数料などに実は違いがあるので注意してください。

結果として同じ商品でもサイトによって金額が違うことがあったりもします。

もしより得をしたいということであれば、ある返礼品に狙いを定めたら、違うサイトで同じ返礼品が安く出ていないか調べるようにした方がよいでしょう。

ここからは各サイトの特徴を紹介します。

 

【1】楽天ふるさと納税

楽天市場を行っている楽天が、提供しているふるさと納税サイトです。

特徴は、ふるさと納税で寄付をおこなうと、楽天のポイントがもらえる事です。

しかも、寄付の方法も商品を購入する時と同じで、希望する返礼品を選んで寄付、それだけです。

その寄付した金額に応じて最大30％のポイントが還元されます。

 

【2】ふるさとチョイス

ふるさとチョイスは、申し込みができる自治体数が最も多く、取り扱っている返礼品も非常に多いのが特徴です。

また自治体と連携して災害支援などに積極的に取り組んでいて、利用者からの支持を集めています。

令和2年7月の九州豪雨災害でも寄付を募っており、7月12日現在で既に2億5千万円の寄付が寄せられています。

さらに、特産品以外にも旅行券や各自治体で使えるポイントも受付しています。

 

すべてはご紹介できませんが、下記で一覧をまとめております。

▼ふるさと納税サイトの比較表

サイト名	特徴	掲載自治体数	返礼品数	ポイント	クレジットカード
楽天ふるさと納税	楽天市場と同じ方法でふるさと納税ができる。 楽天ポイントをふるさと納税にも使える	873	117,234	楽天ポイント	〇
さとふる	返礼品を探しやすいサイトや使いやすいデザイン	756	138,082	ナシ	〇
ふるなび	アマゾンのギフト券がもらえる。 家電・旅行券が豊富。	389	74296	アマゾンギフト券	〇
ふるさとチョイス	ダントツの返礼品取り扱い数 家電は取り扱っていない。	1,514	228,489	ナシ	〇
ANAのふるさと納税	ANAマイルが使える	215	41,759	ANAマイル	〇
auPAYふるさと納税	Ponta ポイントが使える au のキャリア決済が使える	180	35,346	Ponta ポイント	〇
ふるさとプレミアム	家電も取り扱っている。 アマゾンギフト券がもらえる。	62	8,924	アマゾンギフト券	〇

（データ引用元：ふるさと納税ガイド【2020年最新】ふるさと納税サイトのおすすめランキング）

返礼品選びのポイントは？

まず、上限金額の範囲で欲しいものを選ぶのが得策です。

上限金額に達していなければ2,000円で購入できます。

欲しいものが複数ある場合は、各サイトで料金比較をしてから選ぶとお得です。

また自治体によっては、還元率（返礼率）も異なりますので、サイト・自治体を比較しながら購入を検討するのがポイントです。

ふるさと納税を節税目的とわりきるなら日常品を買う

ふるさと納税サイトなどを見ていると、旅行やホテルのスイートルームなど普段なら使わないような贅沢な返礼品もあります。

ついつい、こういうのに手をだしたくなります。

しかし、純粋に節税目的でふるさと納税を利用するのであれば、トイレットペーパーなどの日用品を安く大量に購入する事をおススメします。

上限金額まで利用できれば実質2,000円で購入できて税金も下がります。

結局、節税で浮いたお金をぜいたく品で使うのか、日常品に使って節約にまわすのかの違いではありますが、そのあたりは、しっかりと考えて利用しましょう。

まとめ

今回、ふるさと納税をつかった節税について解説しました。

ふるさと納税はサラリーマンだけのものではなく、個人事業主や年金受給者も利用できます。

今回、紹介した上限金額の計算方法や、注意点を参考にすれば無駄な出費もせず節税ができます。

また、様々なサイトからふるさと納税が利用できますし、還元率が高い自治体もあります。

ふるさと納税を賢く利用して、節税に役立てましょう。